Vergilendirme: Sınır ötesi işletmeler için vergi kurallarını basitleştirmeye ve uyum maliyetlerini azaltmaya yönelik yeni teklifler

Avrupa Komisyonu, Avrupa Birliği'ndeki büyük, sınır ötesi işletmelerin vergi uyum maliyetlerini azaltmaya yönelik önemli bir girişim paketini kabul etti.

“Avrupa'da İşletme: Gelir Vergisi Çerçevesi” (BEFIT) adı verilen öneri, şirket gruplarının vergi matrahının belirlenmesine yönelik yeni ve tek bir kurallar dizisi getirerek hem işletmelerin hem de vergi otoritelerinin hayatını kolaylaştıracak. Bu, birden fazla üye ülkede faaliyet gösteren büyük işletmelerin uyum maliyetlerini azaltacak ve ulusal vergi otoritelerinin hangi vergilerin ödenmesi gerektiğini belirlemesini kolaylaştıracaktır. Yeni ve daha basit kurallar, AB'de faaliyet gösteren işletmelerin vergi uyum maliyetlerini %65'e kadar azaltabilir.

BEFIT şu anlama gelecektir:

• Aynı gruba üye şirketler vergi matrahlarını ortak kurallar çerçevesinde hesaplayacaklardır.
• Grubun tüm üyelerinin vergi matrahları tek bir vergi matrahında toplanacak.
• BEFIT grubunun her üyesi, önceki üç mali yılın vergiye tabi sonuçlarının ortalaması esas alınarak hesaplanan toplam vergi matrahının bir yüzdesine sahip olacaktır.

Her birinin kendine özgü kuralları olan 27 farklı ulusal vergi sistemiyle uğraşmak, vergi uyumu konusunda şirketler için maliyetli hale geliyor. Bu, AB'de sınır ötesi yatırımı caydırıyor ve Avrupalı ​​işletmeleri dünyanın başka yerlerindeki şirketlerle karşılaştırıldığında rekabet açısından dezavantajlı konuma getiriyor.

Daha ayrıntılı olarak

Teklif, küresel asgari vergilendirme düzeyine ilişkin OECD/G20 uluslararası vergi anlaşmasına ve 2022 sonunda kabul edilen İkinci Sütun Direktifi'ne dayanıyor. Komisyon'un CCTB (ortak kurumlar vergisi matrahı) ve CCCTB'nin (ortak konsolide kurumlar vergisi matrahı) yerini alıyor. ) geri çekilen teklifler[1]. Yeni kurallar, AB'de faaliyet gösteren, yıllık toplam geliri en az 750 milyon Avro olan ve nihai ana kuruluşun mülkiyet haklarının veya kar hakkı veren hakların en az %75'ine sahip olduğu gruplar için zorunlu olacaktır.

Kurallar, konsolide mali tablolar hazırladıkları sürece katılmayı tercih edebilecek daha küçük gruplar için isteğe bağlı olacaktır. Bu özellikle KOBİ'lerin ilgisini çekebilir.

reklâm

Transfer Fiyatlandırması

Pakette ayrıca transfer fiyatlandırması kurallarının AB içinde uyumlaştırılması ve transfer fiyatlandırmasında ortak bir yaklaşımın sağlanmasını amaçlayan bir öneri de yer alıyor.

Teklif, vergi kesinliğini artıracak ve dava ve çifte vergilendirme riskini azaltacak. Direktif aynı zamanda şirketlerin agresif vergi planlaması amacıyla transfer fiyatlandırmasını kullanma fırsatlarını da azaltacaktır.

Sonraki adımlar

Tekliflerin Konsey tarafından kabul edilmesinin ardından 1 Temmuz 2028'de (BEFIT için) ve 1 Ocak 2026'dan itibaren (transfer fiyatlandırması teklifi için) yürürlüğe girmesi bekleniyor.

Daha fazla bilgi için

BEFIT ve transfer fiyatlandırmasına ilişkin Sorular ve Cevaplar

BEFIT yasal teklifi

Transfer Fiyatlandırması

BEFIT Bilgi Notu

---

[1] COM(2016) 685 finali ve COM(2016) 683 finali.

Bugün Komisyon, AB'nin vergi yasalarını basitleştirme ve bunları birden fazla Üye Devlette faaliyet gösteren şirketler için daha adil hale getirme yönünde bir adım daha atıyor. KOBİ'ler vergi beyannamelerini verirken 27 farklı ulusal rejimle uğraşmak yerine tek bir kural dizisini kullanabilecekler. Bu onları uyum maliyetlerinden kurtaracak ve daha fazla sınır ötesi yatırımı ve rekabet gücünü teşvik edecektir. Kurumlar vergilendirmesinde, bugünkü öneriler, şirketlerin vergi matrahının belirlenmesi ve transfer fiyatlandırması ile ilgili (kar aktarımı, vergiden kaçınma ve çifte vergilendirme gibi) sorunların ele alınması amacıyla ortak bir kurallar dizisi oluşturmak amacıyla OECD/G20 tarafından yapılan çalışmalara dayanmaktadır. Agresif vergi planlaması fırsatlarını azaltırken vergi kesinliğini artırmak için.Valdis Dombrovskis, İnsanlar İçin Çalışan Ekonomiden Sorumlu Başkan Yardımcısı - 11/09/2023

Bugünkü öneriler, büyük ve küçük işletmelerin AB'de faaliyet göstermesini kolaylaştırmayı, vergi uyum maliyetlerini azaltmayı ve yatırım yapmaları ve istihdam yaratmaları için kaynakları serbest bırakmayı amaçlıyor. Önerilerimiz aynı zamanda vergi otoritelerinin şirketlerin hak ettikleri tutarı ödemelerini sağlama çabalarını da kolaylaştıracaktır. Büyük çokuluslu gruplar için asgari efektif vergi oranını sağlayan AB Direktifinin kabul edilmesinin ardından, bugün AB'de daha basit, daha net ve daha uygun maliyetli vergi sistemlerine doğru önemli bir adım daha atıyoruz.Paolo Gentiloni, Ekonomiden Sorumlu Komisyon Üyesi - 11/09/ 2023

Bu makaleyi paylaş: