Vergiye gönüllü uyumun kolaylaştırılması, mücadele uygunsuzluk

Algirdas Šemeta, 18 yaşında konuşuyorth Avrupa İçi Vergi İdareleri Teşkilatı Genel Kurulu, 3 Temmuz 2014

"Bayanlar ve Baylar,

"2010 yılında Belçika'daki IOTA Genel Kurulu'na katılmaktan onur duydum. Bugün bu fırsatı tekrar kullanmak benim için bir zevk. Komisyon, IOTA ile ilişkilerimize büyük değer veriyor ve karşılıklı işbirliğimizin artması ve Mayıs 2006'da IOTA ile Mutabakat Zaptı imzalamamızdan bu yana kaynaklarımızı, uzmanlığımızı ve bilgi birikimimizi en üst düzeye çıkarabildik, çeşitli ortak etkinlikler düzenledik, yayın alışverişinde bulunduk ve çalışma programlarımız hakkında birbirimizle bilgi paylaştık.

"İşbirliğimizin bir sonucu olarak, birbirimizin faaliyetlerini tamamlayabildik ve ilgili işimizde sinerji bulabildik. IOTA, vergi idaresinde yeni gelişmeleri tartışmak ve deneyimleri paylaşmak için mükemmel bir platform sunuyor.

"Şimdi bugünkü Genel Kurul konusuna geçelim. Uyumu iyileştirmek için vergi mükellefleriyle ilişki kurma teması son derece yerinde bir konudur. Ulusal, AB ve uluslararası düzeyde, önümüzdeki dönemde vergi uyumluluğunu önemli ölçüde iyileştirmeye yardımcı olacak pek çok gelişme olmuştur. Bununla birlikte, aynı zamanda, birçok ülke, kamu politikalarını finanse edecek vergi gelirlerini bulmakta hala güçlüklerle karşılaşmaktadır ve uyumluluk (veya eksikliği), vergi idareleri için merkezi bir zorluk olmaya devam etmektedir. Zorluk - hem AB'de hem de ötesinde - hala olağanüstü. Vergi kaçakçılığı ve kaçakçılığından kaynaklanan kayıpların yalnızca AB'de yılda birkaç yüz milyar euro olduğu tahmin ediliyor. Gölge ekonomi, AB Gayri Safi Yurtiçi Hasılasının yaklaşık% 15'ini oluşturuyor. 18 yılında KDV açığı% 2011'e ulaşmıştır.

"Bu sorunları çözmek için ikili bir yaklaşım benimsemeliyiz. Bir yandan, vergi gelirlerini korumak için gönüllü uyumu artırmak her vergi idaresinin misyonunun merkezinde yer almalıdır. Vergi yükümlülüklerine uymak isteyenlerin işini kolaylaştırmalıyız. Öte yandan, kasıtlı olarak vergiden kaçmaya çalışan veya katkılarını en aza indirmek için agresif vergi planlaması yapanlara sert bir şekilde inmemiz gerekiyor.

"Bu, yalnızca gelir açısından değil, aynı zamanda vergilendirmede adaleti sağlamak için de önemlidir. Ve bugünkü temanız doğrultusunda, bu adalet, dürüst vergi mükellefleriyle ilişki kurmak ve onların da uyumluluğunun devam etmesini sağlamak için çok önemlidir. İlk olarak gönüllülüğe dönelim. Uyumluluk, size AB düzeyinde ne yaptığımıza dair birkaç örnek vermeme izin verin, bu her Üye Devlet için durumu iyileştirmeye yardımcı olacaktır. Geçen yıl, KDV beyanı için gerekli bilgileri uyumlu hale getirecek bir Standart KDV iadesi önerdim, ve Avrupa genelinde bunu yapmak için gereken zaman çizelgeleri.

"Esasen, yurtdışında KDV iadesi yapmakla yurtiçinde KDV iadesi yapmak arasında çok az fark olacak. Bu Standart beyannamenin hem işletmeler hem de vergi idareleri için faydaları olacaktır. Sınır ötesi işletmeler için, büyük basitleştirmeler getirebilir ve hatta daha küçük şirketleri sınır ötesi genişlemeye teşvik edebilir. Aslında, bu önerinin tek başına işletmeleri idari yüklerini azaltarak yılda 15 milyar € tasarruf ettirebileceğini tahmin ediyoruz. Vergi makamları için faydalar, vergi mükellefleri neyin gerekli olduğunu daha iyi anladıkça artan vergi uyumluluğundan gelecektir. Aşırı karmaşık vergi sistemleri, kurallara uymak isteyenler arasında bile, açıkça daha düşük vergi uyumu düzeyleriyle bağlantılıdır.

"Bu nedenle, standart KDV iadesi, vergi mükelleflerini kolaylaştırmada önemli bir girişim ve bunun sonucunda Üye Devletlere artan gelir getirmeye yardımcı olacağına inanıyorum. Bu teklif şu anda AB Maliye Bakanları tarafından tartışılıyor ve İtalya Başkanlığı bana güvence verdi. bu dosya üzerinde yıl sonuna kadar anlaşma sağlamayı hedefliyor. Şu anda yoğun bir şekilde üzerinde çalıştığımız bir diğer önemli girişim de Avrupa Vergi Mükellefleri Kanunu Bu, vergi mükellefleri ile vergi idareleri arasındaki ilişkilerin bir taslağı olacak.

"Çoğu üye devlet, vergi haklarını ve yükümlülüklerini tanımlamak için ulusal vergi mükelleflerinin kodlarına sahipken, bunlar bir ülkeden diğerine önemli ölçüde farklılık gösterir. Bu, vatandaşların ve şirketlerin farklı Üye Devletlerdeki haklarını anlamalarını ve vergi yükümlülüklerine uymalarını son derece zorlaştırabilir. Sınır ötesi durumlarda. Bu nedenle, bir pan-AB Kodu, Tek Pazarımızda faaliyet gösteren şirketlere bir yardım ve Üye Devletlere uygunluğun iyileştirilmesi için bir varlık olacaktır. Bu Tüzüğün hazırlanmasının bir parçası olarak, Üye Devletlerdeki en iyi uygulamaya genel bir bakış.

"Amaç, vergi idaresi ile vergi mükellefleri arasında işbirliği, güven ve güven oluşturmada; vergi mükellefleri için haklar ve yükümlülükler konusunda daha fazla şeffaflık sağlamada ve hizmet odaklı bir yaklaşımı teşvik etmede en iyi uygulamaları teşvik eden bir Kod'a sahip olmaktır. Riski azaltarak. hataları ve vergi uyumluluğunu teşvik eden Avrupa Vergi Mükellefleri Kanunu, daha etkili vergi tahsilatına katkıda bulunmaya yardımcı olacaktır.Aynı şekilde, bir Avrupa Vergi Mükellefi Kimlik Numarası (TIN) tasarlama çalışmaları da devam etmektedir. İnsanların ve ekonomik faaliyetin artan hareketliliği yetkililerin vergi mükelleflerini doğru bir şekilde belirlemesini giderek zorlaştırıyor.

"Bu, vergileri düzgün bir şekilde toplama yönündeki ulusal çabaları baltalayabilir, çifte vergilendirmeme durumlarına yol açabilir ve hatta vergi sahtekarlığı ve kaçakçılığını kolaylaştırabilir. Bu nedenle, amacımız vergi memurlarına ve sınır ötesi işlere karışan işletmelere izin verecek yeni bir web portalı oluşturmaktır. İşlemler, benzersiz vergi mükellefi kimlik numaralarının yapısını kontrol etmek için.Portal ayrıca ulusal vergi kimlik numaralarını içeren resmi kimlik belgelerinin yararlı örneklerini de sağlayacaktır.

"Ek olarak, Komisyon daha da ileri gitmek ve tek bir Avrupa Vergi Mükellefi Kimlik Numarasının uygulanabilir olup olmadığını araştırmak istiyor. Bu amaçla bir istişare başlattık ve bunun sonuçları sonraki hamlelerimize yön vermemize yardımcı olacak. Bunlara ek olarak AB düzeyindeki girişimler, Komisyon ayrıca kendi ülkelerinde gönüllü uyumu artırmak için doğru yolu bulmalarına yardımcı olmak için Üye Devletlerle yakın bir şekilde çalışmaktadır.Bu bakımdan, Avrupa Dönemi - aracılığıyla Üye Devletlere ekonomik reformlar konusunda ülkeye özel tavsiyeler yayınlıyoruz - önemli bir araç olmuştur. Üye Devletlerin yurt içinde vergi yönetişimini iyileştirmeleri ve aynı zamanda vergi tabanlarını genişletmeleri ve daha yüksek verimlilik için vergi sistemlerini basitleştirmeleri için iki tutarlı öneri olmuştur. Daha önce belirtildiği gibi, kurallar ve sistem ne kadar basitse, o kadar çok vergi mükellefi bunlara uyması muhtemeldir.

"Bu nedenle, ulusal hükümetleri, örneğin, hem verginin gelir verimliliğini azaltan hem de işletmeler için sistemi aşırı karmaşık hale getiren KDV'de verdikleri indirimleri ve muafiyetleri yeniden incelemeye teşvik ettik. Üyemiz için ilginç bir destek kaynağı. Devletler, AB'nin Ispra'daki araştırma merkezinde davranışsal ekonomi üzerine yapılan çalışmalardan geçtiler. Davranışsal ekonomi, hem psikolojiden hem de ekonomiden içgörüler elde ederek insanların gerçekte nasıl seçim yaptıklarını araştırıyor. Bu nedenle, vergi mükelleflerinin uyumluluğunu nasıl daha iyi teşvik edebileceğine dair cevaplar tutabilir.

"Araştırma merkezimiz tarafından yürütülen yakın tarihli bir çalışma örneği, vergi piyangolarının vergi mükelleflerinin davranışları üzerindeki etkisine bakmaya yönelik bir çalıştaydı. Bu ve diğer benzer çalışmalar, üye devletler için alınacak en iyi önlemleri belirlemede yararlı olabilir. Şimdi uyum madalyonunun diğer yüzüne dönersek: Hiç uymak istemeyenlerle nasıl mücadele edilir? Vergi kaçakçılığına karşı mücadelenin Avrupa'da siyasi gündemin en üst sıralarına yükseldiğinin elbette farkındasınız. ve uluslararası olarak bu geçmiş yıllarda. Üye Devletler arasında daha önce görülmemiş bir ivme ve etkileşim kurma isteği göz önüne alındığında, AB Vergi Komiseri olmak için harika bir zaman oldu.Sonuç olarak, sadece ülke içinde vergi kaçakçılığına karşı birçok önemli girişimi ilerletmeyi başaramadık. AB, ama aynı zamanda uluslararası vergi hukukunda önemli bir değişiklik olması planlanan şeyin de merkezindeyiz.

"AB düzeyinde, kaçakçılığa karşı iddialı Eylem Planımız ve vergiden kaçınma fırsatlarını kapatmaya yönelik tedbirlerimiz, otomatik bilgi alışverişinin en geniş kapsamını uygulamaya ve KDV sahtekarlığıyla daha hızlı bir şekilde mücadele etmeye yönelik tedbirlerimiz, küresel hızı belirlemeye devam edebileceğimizi gösteriyor Sadece son birkaç ayda Üye Devletler, şeffaflığı ve idari işbirliğini artıracak daha güçlü bir Tasarruf Vergisi Direktifi ve şirketlerin hibrit kullanma olasılığını ortadan kaldıran Ana-İştirak Direktifinde bir revizyon üzerinde anlaşmaya vardı. Vergiden kaçınmak için kredi düzenlemeleri. Yıl sonundan önce, AB içinde en geniş otomatik bilgi alışverişi kapsamını sağlayan İdari İşbirliği Direktifini kabul edeceklerine ve genel bir uygulama için Ana-İştirak Direktifi'nde daha fazla revizyon yapacaklarına inanıyorum. kötüye kullanım karşıtı kural.

"Bu arada, Komisyon, üye devletlerin kendi aralarında adil davranmalarını sağlamak için, ister devlet yardımı kuralları ister Ticari Vergilendirmeye İlişkin Davranış Kuralları olsun, elindeki her aracı kullanmaya devam ediyor. Çok yeni örnekler vermek için, devlet yardımı soruşturmaları başlattık. Davranış Kuralları kapsamındaki tüm Patent Kutularının kapsamlı bir değerlendirmesini üstlenirken, belirli Üye Devletlerin vergi kararlarına ilişkin olarak Üye Devletler, gizliliğe tutunmak ve zararlı vergi rekabetine girmek yerine, kaçakçılıkla mücadele etmek ve uyumu kolaylaştırmak için birlikte çalışmalıdır.

"Eylemlerimiz aracılığıyla, bu mesaj açık ve net bir şekilde geliyor. Tüm bu ilerlemeler ve son iki yılda elde ettiğimiz diğer birçok başarı da AB'nin uluslararası sahnedeki ağırlığını korumasına yardımcı oldu. Verginin sınır ötesi doğası göz önüne alındığında Bu kampanyada uluslararası ortaklarla çalışmanın öneminin kesinlikle farkındayız. Yerel olarak, en yakın komşularımızla - özellikle İsviçre - otomatik bilgi alışverişine dayanan daha güçlü tasarruf vergisi anlaşmaları için görüşmeler yapıyoruz. Ayrıca başarılı bir şekilde sonuçlandırdık. İsviçre ile kurumlar vergisi görüşmelerimiz, AB'nin itiraz ettiği bir dizi zararlı vergi rejimini ortadan kaldırmasıyla sonuçlandı.

"Hong Kong, Makao ve Singapur dahil olmak üzere daha uzaktaki büyük finans merkezlerini açık ve adil vergi rejimlerine doğru uluslararası geçişe katılmaya teşvik etmek için kişisel olarak ziyaret ettim. Aslında, üçüncü ülkelerle daha geniş anlaşmalar müzakere ederken, AB şimdi ısrar ediyor: Vergi iyi yönetişim hükümleri de dahil edilmiştir.Ayrıca, Komisyon Üye Devletlerden Katma Değer Vergisi hakkında bilgi alışverişi konusunda bazı üçüncü ülkelerle müzakerelere başlama yetkisi talep etmiştir. OECD'nin çalışmaları sayesinde küresel vergi ortamının elden geçirilmesi.

"Otomatik bilgi alışverişi artık dünya çapında vergilendirmeye benzeri görülmemiş bir şeffaflık getirecek olan yeni küresel standart olarak kabul edildi. Ve yıl sonundan önce, Temel Erozyon ve Kar Kaydırma (veya BEPS) projesi sonuçlandırılarak bir Kurumlar vergisinden kaçınmanın engellenmesine ve vergilendirmenin ekonomik faaliyetin gerçekleştiği yeri daha iyi yansıtmasını sağlamaya yönelik küresel yaklaşım. Bu nedenle, vergi kaçakçılığı ve kaçınma ile mücadelemizi iyileştirme çalışmalarının şimdiye kadar büyük bir başarı olduğunu söylemenin adil olduğunu düşünüyorum. Şu andaki zorluk, ivmenin sürdürülmesini ve liderler tarafından kabul edilenin tamamen sahada uygulanmasını sağlamaktır. Bu yapılırsa, vergi kaçıranlar için çok daha düşmanca bir ortam, çok daha sağlıklı bir ortam yaratmayı başarmış olacağımızı düşünüyorum. Etkili gelir toplama ve adil vergilendirme arayanlar için çok daha parlak bir gelecek açısından resmedin.

"İlerlemenin yalnızca farklı yönetişim düzeylerindeki (AB ve ulusal) eylemlerin bir kombinasyonundan gelebileceği bir bağlamda, IOTA'yı işbirliği için gelecek vaat eden bir forum olarak görüyorum. Kuruluşunuz tarafından sunulan çerçeve içinde, tanımlanacak kapsam vardır. ve en iyi uygulamaları AB içinde ve aynı derecede önemli olarak AB üyesi olmayan komşu ülkelerle paylaşın Üyeliğinizin genişliği, tartışmalara ve en iyi uygulama paylaşımlarına çok çeşitli bakış açıları ve geçmişlere izin verdiği için her kuruluş için önemli bir varlıktır. Önümüzdeki iki gün boyunca yapacağınız görüşmelerinizin sonucu, Avrupa vergi gündeminin daha iyi vergi uyumu ve daha adil vergi sistemlerine yönelik daha fazla gelişmesine kesinlikle katkıda bulunacaktır. "

Bu makaleyi paylaş: